۳ نکته مهم درباره نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم

در این مقاله با ایده آل محاسبات همراه باشید تا تمامی موارد مربوط به پرکردن اظهارنامه مالیاتی را برای شما بصورت مفصل توضیح دهیم… تنها نکته این است که پر کردن اظهارنامه را حتما توسط یک متخصص و آگاه به این علم انجام دهید. از سپردن عملیات پر کردن اظهارنامه به کافی نت ها و یا اشخاصی که علم اینک کار را ندارند بپرهیزید.

  مشاوران شرکت ایده آل محاسبات با شماره تماس 09126338255 برای مشاوره و اجرای این امر، در خدمت شما عزیزان هستند.  

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات می‌شوند، به منظورمحاسبه مالیات خود به صورت سالیانه، باید کارنامه مالی خود (میزان سود و زیان، هزینه‌ها، استهلاک و…) را به سازمان امور مالیاتی کشور تقدیم کنند. این کارنامه مالی تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی تعریف می‌شود.در قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی مشمول پرداخت مالیات، مشخص شده‌اند و برای آنها گروه بندی مشاغل مالیاتی بر اساس نوع و حجم فعالیت در نظر گرفته شده‌است. بر این اساس به سه گروه مودیان گروه اول دوم و سوم تقسیم می شوند.

اشخاص حقیقی گروه سوم

مودیان گروه سوم، مودیانی هستند که دارای کسب و کارهای کوچک خود بوده و در شرایط دسته بندی مودیان گروه اول و دوم، قرار نمی گیرند.(مودیان گروه اول با درآمد بیش از 30 میلیارد ریال، مودیان گروه دوم با درآمد بیش از 10 تا 30 میلیارد ریال و مودیان گروه سوم کمتر از 10 میلیارد ریال).گروه سوم مالیاتی دارای دو نوع اظهارنامه مالیاتی است، انفرادی(ویژه افرادی که تنها مالک کسب و کار خود هستند) و مشارکتی(ویژه افرادی که مالکیت شراکتی دارند).

 اکنون سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای توسعه خدمات الکترونیکی جهت خود اظهاری مودیان مالیاتی، اظهارنامه را در سامانه خود قرار داده است. مودیان محترم مالیاتی، پس از ثبت نام در سامانه ثبت نام الکترونیکی، می‌بایست به سامانه اظهارنامه مالیاتی مراجعه و پس از تکمیل اظهارنامه، اقدام به ارسال نمایند. در این مقاله، قصد داریم به‌‌نحوه پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم (انفرادی و مشارکتی) بپردازیم:

توجه داشته باشید که قبل از تکمیل اظهارنامه لازم است که «کد رهگیری پیش ثبت نام» را در اختیار داشته باشید.

 

پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم (انفرادی)

در مرحله اول باید از طریق آدرس https://my.tax.gov.ir  وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوید. در صورتیکه شما قبلا در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی، ثبت نام انجام نداده باشید، میبایست در این مرحله برای ثبت نام اقدام و در غیر اینصورت دکمه ورود را بزنید.

با انتخاب دکمه “ثبت نام” یا “ورود به پنل کاربری”، رمز یکبار مصرف ۶ رقمی ورود به درگاه ملی خدمات مالیات برای شما پیامک خواهد شد که پس از آن به سامانه وارد می‌شوید.

با وارد نمودن رمز ارسالی صفحه ذیل برای کاربر نمایش داده می شود که «داشبورد مالیاتی» نام دارد و خلاصه ای از کلیه اطلاعات مالیاتی موجود شما را نشان میدهد. برای ثبت اظهارنامه می بایست، از منوهای سمت راست گزینه “پرونده های مالیاتی” را انتخاب نمایید.

با انتخاب گزینه “پرونده های مالیاتی” صفحه زیر برای شما نمایش داده می شود. می بایست بر روی “پرونده های درآمد” کلیک نمایید. در اینجا لیست پرونده های خود را میتوانید بررسی نمایید. برای مشاهده هر کدام از پرونده ها می بایست، گزینه “جزئیات پرونده” را انتخاب نمایید.

با کلیک بر روی “جزئیات پرونده” صفحه زیر نمایش داده می شود همانگونه که مشاهده می نمایید در این مرحله اطلاعات ثبت نام قابل رویت بوده و شما برای ثبت اظهارنامه می بایست بر روی گزینه ” ارسال اظهارنامه عملکرد و یا تبصره ماده ۱۰۰” کلیک نمایید.

با انتخاب جزئیات “ارسال اظهارنامه عملکرد و یا تبصره ماده ۱۰۰”، صفحه زیر برای شما نمایش داده می شود. در این قسمت مؤدیان میتوانند اظهارنامه های اشخاص حقیقی را مشاهده نمایند.

برای ثبت اظهارنامه جدید گزینه “ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده ۱۰۰” را انتخاب نماید.

با انتخاب این گزینه، پنجره زیر نمایش داده می‌شود که در این قسمت باید سال و نوع عملکرد را انتخاب کرده سپس دکمه تایید را بزنید.

پس از تایید اظهارنامه جدید ایجاد شده و شما برای تکمیل باید دکمه ویرایش را بزنید.

اطلاعات هویتی:

با انتخاب اظهارنامه مربوطه، وارد صفحه نخست ثبت اظهارنامه می شوید. با توجه به نوع فعالیت و پاسخ به اطلاعات اختصاصی، مراحل و یا منو نیز تغییر می‌‌یابد.

در این مرحله اطلاعات هویتی شما در این صفحه به صورت خودکار از سامانه ثبت نام دریافت می شود و قابل تغییر نمی‌باشد و می‌‌بایست فقط نوع فعالیت را مشخص کنید .در صورت نیاز به ایجاد تغییرات در مشخصات، در سامانه ثبت نام و کلیک روی دکمه کلید، این تغییرات قابل اعمال است.

اطلاعات محل فعالیت :

شامل اطلاعات مربوط به اقامتگاه قانونی (واحد کسبی) و نوع فعالیت با توجه به دسته بندی کد آیسیک ۵ سطحی می باشد این اطلاعات بسیار حساس بوده و در درج آن‌ها باید دقت لازم را به خرج دهید.

اطلاعات حساب بانکی شغل :

شامل اطلاعات مربوط به حساب های بانکی به فعالیت شغلی شما می باشد.

با انتخاب کلید ویرایش، پنجره زیر را مشاهده می نمایید که شامل: موجودی اول دوره، جمع بدهکار، جمع بستانکار، مانده حساب و نام صاحب حساب می‌باشد. این قسمت نیز بسیار حساس می‌باشد در تکمیل آن نهایت دقت را مبذول بفرمایید.

اطلاعات اختصاصی:

با کلیک روی دکمه ادامه صفحه زیر نمایش داده می‌شود که شامل سوالهایی مربوط به اطلاعات اختصاصی شما می باشد که جواب آن به صورت پیش فرض “انتخاب کنید” می باشد، لطفًا سوالات را مطالعه و با توجه به فعالیت و وضعیت واحد کسبی خود، پاسخ صحیح را انتخاب نمایید.

همانطور که در تصویر مشاهده می کنید با توجه به هر گزینه و با انتخاب “بله” فرمهای مرتبط به همان گزینه برای شما در مراحل بعدی فعال می شود که می بایست فرمها تکمیل گردد.

مجوز‌های فعالیت :

در صورتی که در برابر سوال آیا برای فعالیت خود دارای مجوز فعالیت از مراجع مربوط می باشید؟ گزینه بله را انتخاب کرده باشید، پنجره زیر برای شما نمایش داده می‌شود.

این جدول شامل نوع مجوز، شماره مجوز، تاریخ صدور، مرجع صدور، تاریخ شروع بهره برداری، تاریخ انقضای مجوز و عملیات می باشد، برای تکمیل اطلاعات می بایست دکمه “ویرایش” در قسمت عملیات را انتخاب نمایید.

با کلیک بر روی کلید “ویرایش” پنجره ذیل نمایش داده می‌شود که در این قسمت فقط تاریخ شروع بهره برداری و تاریخ انقضاء مجوز را می توانید درج کنید و اطلاعات مجوز فعالیت قبلا در سامانه ثبت نام بارگذاری شده‌است.

اطلاعات مالک/مالکین :

در صورتی که محل کسب استیجاری باشد و در برابر سوال آیا برخی مکان‌‌های فعالیت استیجاری می‌باشد؟ پاسخ بله را داده باشید این فرم ظاهر شده و باید اطلاعات لازم در مورد مالک و اطلاعات قرارداد اجاره وارد گردد. چنانچه مالک محل کسب خود باشید نیازی به وارد کردن اطلاعات نیست.

اطلاعات اموال و دارایی شغلی :

اقلامی که در طی دوره برای فعالیت شغلی خود هزینه نموده اید در این قسمت می بایست ثبت نمایید تا اعتبار مالیاتی در این دوره برای شما در نظر گرفته شود برای درج اطلاعات می بایست گزینه افزودن را انتخاب نمایید.

اطلاعات موجودی مواد و کالا :

حاوی شرح حساب، موجودی در اول دوره، خرید و تولید طی دوره، فروش/مصرف طی دوره و … می باشد، برای درج اطلاعات می بایست گزینه مورد نظر در هر ردیف را انتخاب نمایید تا قادر باشید فیلدهای مورد نظر را تکمیل نمایید.

اطلاعات درآمد با مالیات مقطوع:

در جدول اطلاعات اختصاصی در صورتیکه به سوال ایا در دوره مالی مربوطه دارای درآمدهایی که مالیات آن مقطوع است بوده اید، پاسخ مثبت داده باشید این پنجره برای شما نمایش داده می‌شود و می بایست مبلغ درآمدهای مقطوع، هزینه‌های مستقیم سهم درآمد مقطوع، سایر هزینه‌های سهم درآمد مقطوع، مالیات پرداخت شده، شماره رسید پرداخت و شماره رسید تسلیم اظهارنامه را وارد نمایید. بدین منظور ردیف مورد نظر را انتخاب و سپس اعداد را وارد نمایید.

اطلاعات کمک‌های پرداختی:

اگر به سوال مربوط به کمک پرداختی پاسخ مثبت داده باشید این پنجره برای شما نمایش داده می‌شود. این فرم شامل اطلاعات کمک‌های مالی(معافیت مالیاتی) پرداختی و بر اساس حساب های پذیرفته شده در قانون بودجه می باشد.

پس از زدن دکمه افزودن پنجره زیر باز می‌شود که تکمیل فیلد‌ها‌ی ستاره‌دار الزامی است و پس از آن ثبت تغییرات را بزنید.

اطلاعات صورت درآمد و هزینه :

این فرم اطلاعات مربوط به صورت وضعیت سود و زیان است که کادرهای سفیدرنگ توسط مؤدی پرشده و درنهایت سود (زیان) ویژه توسط سیستم محاسبه می گردد. توجه کنید که در صورتیکه ثبت نام شما فعال باشد، حداقل می بایست یکی از اقلام اطلاعاتی سال جاری، غیر صفر باشد، در غیر این صورت امکان ارسال اطلاعات را نخواهید داشت.

درآمدهای معاف/نرخ صفر مالیات

اگر در قسمت اطلاعات اختصاصی به این سوال “در دوره مالی مربوطه دارای فعالیتهای معاف / نرخ صفر بوده‌اید؟” پاسخ مثبت داده باشید تکمیل این جدول ضروری است.

مالیات های پرداختی ماده 168-180-77

در صورتیکه در بخش اطلاعات اختصاصی به  هرکدام از سوالات مربوط به کسر از مالیات،طبق موضوع ماده168،ماده180 و ماده 77 قانون مالیات‌های مستقیم پاسخ بلی داده باشید تکمیل فیلد صفحات زیر ضروری است.

مالیات‌‌های پرداختی ماده 168

مالیات‌‌های پرداختی ماده 180

مالیات‌های پرداختی ماده 77

پرداختی اظهارنامه

چنانچه قبض پرداختی و وصول شده برای  این اظهارنامه را داشته باشید در این قسمت با کلیک روی قسمت افزودن بارگذاری کنید.

محاسبه مالیات:

در این صفحه، شما محاسبات مالیاتی را انجام می دهید و مبلغ قابل پرداخت برای خودتان را محاسبه می کنید.

اطلاعات تهیه کننده اظهارنامه

این صفحه مخصوص مشخصات تهیه کننده اظهارنامه که می‌تواند مودی یا نماینده قانونی باشد. است.

تقسیط پرداخت اظهارنامه

در این صفحه اگر مبلغ مالیات پرداختی نقدی وارد شده کمتر از میزان “مانده مالیات قابل پرداخت” باشد، می توانید مانده بدهی را تقسیط کنید و تعداد قسط مورد نظر خود را مشخص کنید.

با زدن کلید ادامه صفحه، شما صفحه ثبت نهایی را باز خواهید کرد. در این صفحه، پس از دریافت کد رهگیری، شما از کلید ویرایش برای تغییر و ویرایش اطلاعات مراحل قبل استفاده می کنید. در صورتی که در صفحات پیشین خطایی رخ داده باشد، فهرست خطاها برای شما نمایش داده می شود. شما باید خطاها را رفع کنید تا اظهارنامه شما ثبت نهایی شود.

پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم – مشارکتی

نحوه پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم مشارکتی(ویژه مودیانی که مالکیت کسب و کار آنها به صورت مشارکتی است) کاملا مشابه فرم اظهارنامه انفرادی است و فقط در برخی صفحات باهم تفاوت دارند.

صفحه مشخصات هویتی/ مالی شرکا:

شامل اطلاعات هویتی و مالی سهم هر یک از شرکا می‌باشد.