0 تا 100 تبصره ماده 100 مالیات

بگذارید ماده 100 مالیات را با یک مثال زیبا شروع کنیم…

من یک صاحب کسب‌وکار کوچک هستم. درآمد فروش کالا یا خدمات من در یک سال کمتر از 100 برابر سقف معافیت مالیاتی در سال 1402 است. این یعنی من از انجام تکالیفی مانند: نگهداری دفاتر مالی و ارسال اظهارنامه به سازمان مالیاتی معاف هستم.

این معافیت مالیاتی برای من یک مزیت بزرگ است. با این کار من می‌توانم در زمان و هزینه خود صرفه‌جویی کنم و تمرکز بیشتری روی کسب‌وکار خود داشته باشم.

برای اینکه از این معافیت مالیاتی بهره‌مند شوم، باید مدارکی مانند: گواهینامه ثبت‌نام در نظام مالیاتی و فرم تکمیل‌شده درخواست معافیت مالیاتی را به سازمان مالیاتی ارائه دهم.

اگر شما هم صاحب یک کسب‌وکار کوچک هستید و درآمد فروش کالا یا خدمات شما کمتر از 100 برابر سقف معافیت مالیاتی است، حتماً از این معافیت مالیاتی استفاده کنید.

تبصره ماده 100 چیست؟

این معافیت مالیاتی یک مزیت بزرگ برای مشاغل کوچک است. با استفاده از این معافیت، شما می‌توانید در زمان و هزینه خود صرفه‌جویی کنید و تمرکز بیشتری روی کسب‌وکار خود داشته باشید.

برای اینکه از این معافیت مالیاتی بهره‌مند شوید، باید مدارکی مانند: گواهینامه ثبت‌نام در نظام مالیاتی و فرم تکمیل‌شده درخواست معافیت مالیاتی را به سازمان مالیاتی ارائه دهید.

ماده 100 مالیات چگونه محاسبه می شود؟

ماده 100 مالیات، مشمولان خاصی از صاحبان مشاغل را از ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری اسناد و مدارک معاف می‌کند. سقف معافیت این ماده در سال 1402، برای اشخاص حقیقی، 180 میلیارد تومان تعیین شده است.

برای بهره‌مندی از این ماده، مشمولان باید فرم مخصوصی را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. سازمان مالیاتی، با توجه به اطلاعات موجود در پایگاه‌های اطلاعاتی خود، میزان مالیات مشمولان را بر اساس فرم تکمیل‌شده محاسبه و اعلام می‌کند.

در صورتی که درآمد واقعی مشمول، بیش از سقف معافیت باشد، فرم تبصره ماده 100 مورد قبول قرار نخواهد گرفت و مشمول مقررات ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم و جرایم موضوع ماده 192 خواهد شد.

سقف ماده 100 سال 1402 چقدر است؟

مطابق با قانون بودجه سال 1402، سقف تبصره ماده 100 سال 1402 معادل 67.200.000.000 ریال یا ۶ میلیارد و ۷۲۰ میلیون تومان برای مودیان اشخاص حقیقی گروه اول، دوم و سوم در نظر گرفته شده است.

ماده 100 مالیات چه مشمولانی دارد؟

ماده 100 مالیات چه معافیتی دارد؟

ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولان خاصی از صاحبان مشاغل را از ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری اسناد و مدارک معاف می‌کند. این معافیت شامل موارد زیر است:

• معافیت از ارسال اظهارنامه مالیاتی: مشمولان ماده 100، نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد ندارند.
• معافیت از نگهداری اسناد و مدارک: مشمولان ماده 100، نیازی به نگهداری اسناد و مدارک مالی خود ندارند.

شرایط بهره‌مندی:

درآمد مشمول مالیات مودی در سال مورد نظر، نباید بیش از سقف معافیت تعیین‌شده باشد. سقف معافیت ماده 100 در سال 1402، برای اشخاص حقیقی، 180 میلیارد تومان تعیین شده است.
مودی باید فرم مخصوصی را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. سازمان مالیاتی، با توجه به اطلاعات موجود در پایگاه‌های اطلاعاتی خود، میزان مالیات مشمولان را بر اساس فرم تکمیل‌شده محاسبه و اعلام می‌کند.
در صورتی که درآمد واقعی مشمول، بیش از سقف معافیت باشد، فرم تبصره ماده 100 مورد قبول قرار نخواهد گرفت و مشمول مقررات ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم و جرایم موضوع ماده 192 خواهد شد.

جدول جرایم ماده 100 مالیات

ماده 100 مالیات چه تغییراتی در سال 1402 داشته است؟

• سقف معافیت ماده 100 برای اشخاص حقیقی، از 150 میلیارد تومان به 180 میلیارد تومان افزایش یافته است.
• مودیانی که متقاضی بهره‌مندی از معافیت‌های درمانی ماده 137، معافیت‌های حوادث ماده 165 و معافیت کمک‌های نقدی و غیرنقدی به دولت ماده 172 قانون مالیات‌های مستقیم باشند، دیگر مشمول ماده 100 نخواهند بود و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در درگاه الکترونیکی سازمان بارگذاری نمایند و احتمال رسیدگی به دفاتر مالی ایشان توسط سازمان مالیاتی وجود دارد.

جایگاه این ماده در قانون مالیات های مستقیم

ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولان خاصی از صاحبان مشاغل را از ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری اسناد و مدارک معاف می‌کند. این ماده، به عنوان یک مشوق مالیاتی، باعث می‌شود که مشمولان بیشتری از مالیات‌های خود پرداخت کنند.

بیایید با یک مثال توضیح دهیم

فرض کنید آقای «X» یک مغازه کوچک فروش لوازم خانگی دارد. درآمد سالانه آقای «X» کمتر از سقف معافیت ماده 100 است. در این صورت، آقای «X» نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی و نگهداری اسناد و مدارک مالی خود ندارد. سازمان امور مالیاتی، با توجه به اطلاعات موجود در پایگاه‌های اطلاعاتی خود، میزان مالیات آقای «X» را محاسبه و اعلام می‌کند.

ماده 100 مالیات، به دلیل مزایایی که دارد، جایگاه مهمی در قانون مالیات‌های مستقیم دارد. این ماده، باعث تسهیل و تسریع در فرآیند مالیات‌گیری می‌شود و همچنین، باعث می‌شود که دولت بتواند مالیات بیشتری از صاحبان مشاغل کوچک دریافت کند.

خلاصه محتوا

تبصره ماده 100 مالیات، یک مشوق مالیاتی برای صاحبان مشاغل کوچک است که باعث تسهیل و تسریع در فرآیند مالیات‌گیری و افزایش وصول مالیات از این گروه از مودیان می‌شود.

شرایط بهره‌مندی از این ماده، عبارتند از:

• درآمد مشمول مالیات مودی در سال مورد نظر، نباید بیش از سقف معافیت تعیین‌شده باشد. این سقف برای اشخاص حقیقی در سال 1402، 180 میلیارد تومان است.
• مودی باید فرم مخصوصی را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
• در صورتی که درآمد واقعی مشمول، بیش از سقف معافیت باشد، فرم تبصره ماده 100 مورد قبول قرار نخواهد گرفت و مشمول مقررات ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم و جرایم موضوع ماده 192 خواهد شد.

این ماده، مزایای زیر را برای صاحبان مشاغل کوچک به همراه دارد:

• صرفه‌جویی در زمان و هزینه
• کاهش ریسک مالیاتی
• بهبود جریان نقدینگی

در مجموع، تبصره ماده 100 مالیات، یک قانون کارآمد و مفید است که به نفع صاحبان مشاغل کوچک و دولت است.

سوالات متداول

1. آیا مشمولان ماده 100 مالیات باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟
   خیر، مشمولان ماده 100 مالیات از ارسال اظهارنامه مالیاتی معاف هستند.
2. سقف معافیت ماده 100 مالیات در سال 1402 چقدر است؟
   سقف معافیت ماده 100 مالیات در سال 1402، برای اشخاص حقیقی، 180 میلیارد تومان است.
3. چه مشاغلی مشمول ماده 100 مالیات می‌شوند؟
   کلیه مشاغلی که درآمد سالانه آنها کمتر از سقف معافیت تعیین‌شده باشد، مشمول ماده 100 مالیات می‌شوند.
4. برای بهره‌مندی از ماده 100 مالیات چه مدارکی لازم است؟
   برای بهره‌مندی از ماده 100 مالیات، لازم است فرم مخصوصی را تکمیل و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنید.
5. در صورتی که درآمد واقعی مشمول ماده 100 مالیات بیشتر از سقف معافیت باشد، چه اتفاقی می‌افتد؟
   در صورتی که درآمد واقعی مشمول ماده 100 مالیات بیشتر از سقف معافیت باشد، فرم تبصره ماده 100 مورد قبول قرار نخواهد گرفت و مشمول مقررات ماده 97 قانون مالیات‌های مستقیم و جرایم موضوع ماده 192 خواهد شد.
6. مزایای بهره‌مندی از ماده 100 مالیات برای صاحبان مشاغل کوچک چیست؟
   مزایای بهره‌مندی از ماده 100 مالیات برای صاحبان مشاغل کوچک عبارتند از:
   صرفه‌جویی در زمان و هزینه
   کاهش ریسک مالیاتی
   بهبود جریان نقدینگی