مالیات بر حقوق چیست؟

در واقع این نوع از مالیات، مخصوص کسانی است که حقوق می گیرند. حالا فرقی نمی کند که این افراد کارگر هستند یا کارمند باید مالیات بر حقوق پرداخت کنند.

قوانین مالیات بر حقوق 1402 چیست؟

مالیات بر حقوق ماده 82 قانون مالیات های مستقیم است، درآمدی که یک شخص حقیقی در ازای انجام کاری و با توجه به مدت زمان انجام کار در ایران از شخص دیگری(حقیقی یا حقوقی) به طور نقدی یا غیر نقدی دریافت می کند، شامل مالیات بر حقوق است.

همچنین افرادی که درآمد حقوقی که در مدت ماموریت خارج از کشور(از طرف جمهوری اسلامی ایران یا اشخاص مقیم ایران) از منابع ایرانی درآمد بدست میارند شامل مالیات بر حقوق است.

در مالیات بر حقوق هیچ فرقی نمی کند که کارفرمای شما شخصی حقوقی باشد یا حقیقی، همچنین تفاوتی نمی کند که فرد حقوق بگیر شخصی حقیقی باشد یا حقوقی، دولتی باشد یا خصوصی در هر حال وقتی شما در ازای انجام کاری از شخصی حقوق می گیرید شامل مالیات بر حقوق میشوید.

نحوه محاسبه

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق طبق ماده 83 قانون مالیات های مستقیم است. نحوه محاسبه مالیات بر حقوق طبق دستمزدی است که دریافت می کنید برای نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در اصل مزایایی مانند حق اولاد، ماموریت و امثال آن را جمع کرده و معافیت های مالیاتی را از آن کم میشود. مبلغ بدست آمده مبنای محاسبه مالیات بر حقوق خواهد بود.

لازم به ذکر است که اگر فردی ماهیانه مبلغ 15 میلیون تومان دستمزد می گیرد و ماهیانه مبلغ 5 میلیون تومان به اقساط آن میرود و کسر میشود و ماهیانه مبلغ خالص 10 میلیون تومان برای او باقی می ماند. برای محاسبه مالیات طبق دستمزدی که دریافت می کند مالیات بر آن محاسبه می شود.

محاسبه مالیات بر درآمد غیر نقدی

درآمد غیرنقدی شامل مالیات حقوق به شرح زیر محاسبه می‌شود:

مسکن با اثاثیه معادل بیست و پنج درصد (۲۵%) و بدون اثاثیه بیست درصد (۲۰%) حقوق و مزایای مستمر نقدی در ماه (‌به استثنای مزایای نقدی معاف موضوع ماده‌ ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم)، پس از کم کردن وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود؛

اتومبیل اختصاصی با راننده معادل ده درصد (۱۰%) و بدون راننده معادل پنج درصد (۵%) حقوق و مزایای مستمر نقدی (‌به استثنای مزایای نقدی معاف‌ موضوع ماده‌ ۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم) در ماه پس از کسر وجوهی که از این بابت از حقوق کارمند کسر می‌شود؛

سایر مزایای غیرنقدی معادل قیمت تمام‌شده برای پرداخت‌کننده حقوق.

جدول مالیات بر حقوق در 1402:

نحوه محاسبه

برای محاسبه مالیات ابتدا باید حقوق فرد محاسبه کرد سپس میزان معافیت ها را از آن کم کرد، در پایان مبلغ باقی مانده را بر اساس جدول بالا محاسبه کرد.

عدم پرداخت

چنانچه در رسیدگی های اداره امور مالیاتی مشخص شود کارفرما به تکالیف مقرر خود در راستای ارسال فهرست وفق ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم عمل نکرده یا درآمد حقوق هر یک از کارکنان را کمتر از میزان واقعی ابراز نموده است، مابه‌التفاوت مالیات مذکور با توجه به مجموع درآمد حقوق حقوق‌بگیر و بر اساس بالاترین نرخ متعلق به آن، تعیین می‌شود.

سامانه مالیات بر حقوق

https://salary.tax.gov.ir

معافیت‌های مالیاتی در مورد مالیات بر حقوق

1. رؤسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی در ایران و رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی فوق‌العاده دولت خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و موسسات تخصصی آن در‌ ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و موسسات مزبور درصورتی‌که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند؛
2. رؤسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان موسسات فرهنگی دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دول متبوع خود به شرط معامله متقابل؛
3. کارشناس خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دول خارجی و‌ یا موسسات بین‌المللی به ایران اعزام می‌شوند، نسبت به حقوق دریافتی آنان از دول متبوع یا موسسات بین‌المللی مذکور؛
4. کارمندان محلی سفارتخانه‌ها و کنسولگری‌ها و نمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت‌ جمهوری اسلامی ایران درصورتی‌که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند، به شرط معامله متقابل.
5. حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده؛
6. هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت مربوط به شغل؛
7. مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد ‌استفاده کارگران قرار می‌گیرد؛
8. وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن؛
9. عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعا معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم؛
10. خانه‌های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین‌نامه‌های خاص در اختیار مأموران کشوری گذارده می‌شود؛
11. وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آنها مستقیما یا به وسیله حقوق‌بگیر به پزشک یا بیمارستان، به استناد‌ اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند؛
12. مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم؛
13. درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.

سخن پایانی:

مالیات بر حقوق یکی از مالیات های مستقیم است که بر اساس نرخ مصوب در قانون بودجه پرداخت خواهد شد،

سایت منبع: etarazoo.com