3 نکته مهم درباره نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم

در این مقاله با ایده آل محاسبات همراه باشید تا تمامی موارد مربوط به پرکردن اظهارنامه مالیاتی را برای شما بصورت مفصل توضیح دهیم… تنها نکته این است که پر کردن اظهارنامه را حتما توسط یک متخصص و آگاه به این علم انجام دهید. از سپردن عملیات پر کردن اظهارنامه به کافی نت ها و یا اشخاصی که علم اینک کار را ندارند بپرهیزید.

  مشاوران شرکت ایده آل محاسبات با شماره تماس 09126338255 برای مشاوره و اجرای این امر، در خدمت شما عزیزان هستند.  

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات می‌شوند، به منظورمحاسبه مالیات خود به صورت سالیانه، باید کارنامه مالی خود (میزان سود و زیان، هزینه‌ها، استهلاک و…) را به سازمان امور مالیاتی کشور تقدیم کنند. این کارنامه مالی تحت عنوان اظهارنامه مالیاتی تعریف می‌شود.در قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی مشمول پرداخت مالیات، مشخص شده‌اند و برای آنها گروه بندی مشاغل مالیاتی بر اساس نوع و حجم فعالیت در نظر گرفته شده‌است. بر این اساس به سه گروه مودیان گروه اول دوم و سوم تقسیم می شوند.

اشخاص حقیقی گروه سوم

مودیان گروه سوم، مودیانی هستند که دارای کسب و کارهای کوچک خود بوده و در شرایط دسته بندی مودیان گروه اول و دوم، قرار نمی گیرند.(مودیان گروه اول با درآمد بیش از 30 میلیارد ریال، مودیان گروه دوم با درآمد بیش از 10 تا 30 میلیارد ریال و مودیان گروه سوم کمتر از 10 میلیارد ریال).گروه سوم مالیاتی دارای دو نوع اظهارنامه مالیاتی است، انفرادی(ویژه افرادی که تنها مالک کسب و کار خود هستند) و مشارکتی(ویژه افرادی که مالکیت شراکتی دارند).

 اکنون سازمان امور مالیاتی کشور، در راستای توسعه خدمات الکترونیکی جهت خود اظهاری مودیان مالیاتی، اظهارنامه را در سامانه خود قرار داده است. مودیان محترم مالیاتی، پس از ثبت نام در سامانه ثبت نام الکترونیکی، می‌بایست به سامانه اظهارنامه مالیاتی مراجعه و پس از تکمیل اظهارنامه، اقدام به ارسال نمایند. در این مقاله، قصد داریم به‌‌نحوه پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم (انفرادی و مشارکتی) بپردازیم:

توجه داشته باشید که قبل از تکمیل اظهارنامه لازم است که «کد رهگیری پیش ثبت نام» را در اختیار داشته باشید.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم (انفرادی)

در مرحله اول باید از طریق آدرس https://my.tax.gov.ir  وارد درگاه ملی خدمات الكترونيك سازمان امور مالياتي شوید. در صورتيكه شما قبلا در درگاه ملي خدمات الكترونيك سازمان امور مالياتي، ثبت نام انجام نداده باشيد، ميبايست در اين مرحله براي ثبت نام اقدام و در غیر اینصورت دکمه ورود را بزنید.

با انتخاب دكمه “ثبت نام” يا “ورود به پنل كاربري”، رمز يكبار مصرف ٦ رقمي ورود به درگاه ملي خدمات ماليات براي شما پيامك خواهد شد که پس از آن به سامانه وارد می‌شوید.

با وارد نمودن رمز ارسالي صفحه ذيل براي كاربر نمايش داده مي شود كه «داشبورد مالياتي» نام دارد و خلاصه اي از كليه اطلاعات مالياتي موجود شما را نشان ميدهد. براي ثبت اظهارنامه مي بايست، از منوهاي سمت راست گزينه “پرونده هاي مالياتي” را انتخاب نماييد.

با انتخاب گزينه “پرونده هاي مالياتي” صفحه زير براي شما نمايش داده مي شود. مي بايست بر روي “پرونده هاي درآمد” كليك نماييد. در اینجا ليست پرونده هاي خود را ميتوانيد بررسي نماييد. براي مشاهده هر كدام از پرونده ها مي بايست، گزينه “جزئيات پرونده” را انتخاب نماييد.

با كليك بر روي “جزئيات پرونده” صفحه زیر نمايش داده مي شود همانگونه كه مشاهده مي نماييد در اين مرحله اطلاعات ثبت نام قابل رويت بوده و شما براي ثبت اظهارنامه مي بايست بر روي گزينه ” ارسال اظهارنامه عملكرد و يا تبصره ماده ١٠٠” كليك نماييد.

با انتخاب جزئيات “ارسال اظهارنامه عملكرد و يا تبصره ماده ١٠٠”، صفحه زیر براي شما نمايش داده مي شود. در اين قسمت مؤديان ميتوانند اظهارنامه هاي اشخاص حقيقي را مشاهده نمايند.

برای ثبت اظهارنامه جدید گزينه “ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده ١٠٠” را انتخاب نمايد.

با انتخاب این گزینه، پنجره زیر نمایش داده می‌شود که در این قسمت باید سال و نوع عملکرد را انتخاب کرده سپس دکمه تایید را بزنید.

پس از تایید اظهارنامه جدید ایجاد شده و شما برای تکمیل باید دکمه ویرایش را بزنید.

اطلاعات هویتی:

با انتخاب اظهارنامه مربوطه، وارد صفحه نخست ثبت اظهارنامه مي شويد. با توجه به نوع فعاليت و پاسخ به اطلاعات اختصاصي، مراحل و يا منو نیز تغییر می‌‌یابد.

در این مرحله اطلاعات هويتي شما در اين صفحه به صورت خودكار از سامانه ثبت نام دريافت مي شود و قابل تغییر نمی‌باشد و می‌‌بایست فقط نوع فعالیت را مشخص کنید .در صورت نیاز به ایجاد تغییرات در مشخصات، در سامانه ثبت نام و کلیک روی دکمه کلید، این تغییرات قابل اعمال است.

اطلاعات محل فعالیت :

شامل اطلاعات مربوط به اقامتگاه قانوني (واحد كسبي) و نوع فعاليت با توجه به دسته بندي كد آيسيك ٥ سطحي مي باشد این اطلاعات بسیار حساس بوده و در درج آن‌ها باید دقت لازم را به خرج دهید.

اطلاعات حساب بانکی شغل :

شامل اطلاعات مربوط به حساب هاي بانكي به فعاليت شغلي شما مي باشد.

با انتخاب كليد ويرايش، پنجره زیر را مشاهده مي نماييد كه شامل: موجودي اول دوره، جمع بدهكار، جمع بستانكار، مانده حساب و نام صاحب حساب می‌باشد. این قسمت نیز بسیار حساس می‌باشد در تکمیل آن نهایت دقت را مبذول بفرمایید.

اطلاعات اختصاصی:

با کلیک روی دکمه ادامه صفحه زیر نمایش داده می‌شود که شامل سوالهايي مربوط به اطلاعات اختصاصي شما مي باشد كه جواب آن به صورت پيش فرض “انتخاب كنيد” مي باشد، لطفًا سوالات را مطالعه و با توجه به فعاليت و وضعيت واحد كسبي خود، پاسخ صحيح را انتخاب نماييد.

همانطور كه در تصوير مشاهده مي کنید با توجه به هر گزينه و با انتخاب “بله” فرمهاي مرتبط به همان گزينه براي شما در مراحل بعدي فعال مي شود كه مي بايست فرمها تكميل گردد.

مجوز‌های فعالیت :

در صورتی که در برابر سوال آيا براي فعاليت خود داراي مجوز فعاليت از مراجع مربوط مي باشيد؟ گزینه بله را انتخاب کرده باشید، پنجره زیر برای شما نمایش داده می‌شود.

این جدول شامل نوع مجوز، شماره مجوز، تاريخ صدور، مرجع صدور، تاريخ شروع بهره برداري، تاريخ انقضاي مجوز و عمليات مي باشد، براي تكميل اطلاعات مي بايست دكمه “ويرايش” در قسمت عمليات را انتخاب نماييد.

با کليك بر روي كليد “ويرايش” پنجره ذيل نمايش داده مي‌شود که در این قسمت فقط تاريخ شروع بهره برداري و تاريخ انقضاء مجوز را مي توانيد درج کنید و اطلاعات مجوز فعالیت قبلا در سامانه ثبت نام بارگذاری شده‌است.

اطلاعات مالک/مالکین :

در صورتی که محل کسب استیجاری باشد و در برابر سوال آیا برخی مکان‌‌های فعالیت استیجاری می‌باشد؟ پاسخ بله را داده باشید این فرم ظاهر شده و باید اطلاعات لازم در مورد مالک و اطلاعات قرارداد اجاره وارد گردد. چنانچه مالک محل کسب خود باشید نیازی به وارد کردن اطلاعات نیست.

اطلاعات اموال و دارایی شغلی :

اقلامی که در طی دوره برای فعالیت شغلی خود هزینه نموده اید در این قسمت می بایست ثبت نمایید تا اعتبار مالیاتی در این دوره برای شما در نظر گرفته شود برای درج اطلاعات می بایست گزینه افزودن را انتخاب نمایید.

اطلاعات موجودی مواد و کالا :

حاوي شرح حساب، موجودي در اول دوره، خريد و توليد طي دوره، فروش/مصرف طي دوره و … مي باشد، براي درج اطلاعات مي بايست گزينه مورد نظر در هر رديف را انتخاب نماييد تا قادر باشيد فيلدهاي مورد نظر را تكميل نماييد.

اطلاعات درآمد با مالیات مقطوع:

در جدول اطلاعات اختصاصی در صورتیکه به سوال ایا در دوره مالي مربوطه داراي درآمدهايي كه ماليات آن مقطوع است بوده ايد، پاسخ مثبت داده باشید این پنجره برای شما نمایش داده می‌شود و مي بايست مبلغ درآمدهاي مقطوع، هزينه‌هاي مستقيم سهم درآمد مقطوع، ساير هزينه‌هاي سهم درآمد مقطوع، ماليات پرداخت شده، شماره رسيد پرداخت و شماره رسيد تسليم اظهارنامه را وارد نماييد. بدين منظور رديف مورد نظر را انتخاب و سپس اعداد را وارد نماييد.

اطلاعات کمک‌های پرداختی:

اگر به سوال مربوط به کمک پرداختی پاسخ مثبت داده باشید این پنجره برای شما نمایش داده می‌شود. اين فرم شامل اطلاعات كمك‌هاي مالي(معافیت مالیاتی) پرداختي و بر اساس حساب هاي پذيرفته شده در قانون بودجه مي باشد.

پس از زدن دکمه افزودن پنجره زیر باز می‌شود که تکمیل فیلد‌ها‌ی ستاره‌دار الزامی است و پس از آن ثبت تغییرات را بزنید.

اطلاعات صورت درآمد و هزینه :

اين فرم اطلاعات مربوط به صورت وضعيت سود و زيان است که كادرهاي سفيدرنگ توسط مؤدي پرشده و درنهايت سود (زيان) ويژه توسط سيستم محاسبه مي گردد. توجه کنید که در صورتيكه ثبت نام شما فعال باشد، حداقل مي بايست يكي از اقلام اطلاعاتي سال جاري، غير صفر باشد، در غير اين صورت امكان ارسال اطلاعات را نخواهید داشت.

درآمدهای معاف/نرخ صفر مالیات

اگر در قسمت اطلاعات اختصاصی به این سوال “در دوره مالي مربوطه داراي فعاليتهاي معاف / نرخ صفر بوده‌ايد؟” پاسخ مثبت داده باشید تکمیل این جدول ضروری است.

مالیات های پرداختی ماده 168-180-77

در صورتیکه در بخش اطلاعات اختصاصی به  هرکدام از سوالات مربوط به کسر از مالیات،طبق موضوع ماده168،ماده180 و ماده 77 قانون مالیات‌های مستقیم پاسخ بلی داده باشید تکمیل فیلد صفحات زیر ضروری است.

مالیات‌‌های پرداختی ماده 168

مالیات‌‌های پرداختی ماده 180

مالیات‌های پرداختی ماده 77

پرداختی اظهارنامه

چنانچه قبض پرداختی و وصول شده برای  این اظهارنامه را داشته باشید در این قسمت با کلیک روی قسمت افزودن بارگذاری کنید.

محاسبه مالیات:

در این صفحه، شما محاسبات مالیاتی را انجام می دهید و مبلغ قابل پرداخت برای خودتان را محاسبه می کنید.

اطلاعات تهیه کننده اظهارنامه

این صفحه مخصوص مشخصات تهیه کننده اظهارنامه که می‌تواند مودی یا نماینده قانونی باشد. است.

تقسیط پرداخت اظهارنامه

در این صفحه اگر مبلغ مالیات پرداختی نقدی وارد شده کمتر از میزان “مانده مالیات قابل پرداخت” باشد، می توانید مانده بدهی را تقسیط کنید و تعداد قسط مورد نظر خود را مشخص کنید.

با زدن کلید ادامه صفحه، شما صفحه ثبت نهایی را باز خواهید کرد. در این صفحه، پس از دریافت کد رهگیری، شما از کلید ویرایش برای تغییر و ویرایش اطلاعات مراحل قبل استفاده می کنید. در صورتی که در صفحات پیشین خطایی رخ داده باشد، فهرست خطاها برای شما نمایش داده می شود. شما باید خطاها را رفع کنید تا اظهارنامه شما ثبت نهایی شود.

پرکردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم – مشارکتی

نحوه پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم مشارکتی(ویژه مودیانی که مالکیت کسب و کار آنها به صورت مشارکتی است) کاملا مشابه فرم اظهارنامه انفرادی است و فقط در برخی صفحات باهم تفاوت دارند.

صفحه مشخصات هویتی/ مالی شرکا:

شامل اطلاعات هويتي و مالي سهم هر يك از شركا می‌باشد.