اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل: راهنمای کامل اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل (اشخاص حقیقی) ۱۴۰۴. شامل مراحل، مدارک لازم، مهلت ها و نکات مهم قانونی. مشاوره تخصصی از ایده آل محاسبات شهر.
مقدمه
این مقاله توسط تیم متخصصان و واحد تولید محتوای وب سایت “ایده آل محاسبات شهر” تهیه و تدوین شده است. موضوع اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل یکی از اساسی ترین تکالیف قانونی برای فعالان اقتصادی و صاحبان کسب وکارها در کشور محسوب می شود. آگاهی دقیق و به روز از چگونگی تنظیم، تکمیل و ارسال این اظهارنامه، نه تنها به رعایت قوانین و جلوگیری از جرائم مالیاتی کمک می کند، بلکه می تواند زمینه ساز استفاده بهینه از ظرفیت های قانونی برای مدیریت بهتر مالیات باشد.
ایده آل محاسبات شهر: راهنمای شما در امور مالی و مالیاتی
“ایده آل محاسبات شهر” به عنوان یک مرجع تخصصی و قابل اعتماد در حوزه امور مالی و حسابداری، همواره می کوشد تا با ارائه محتوای دقیق، کاربردی و به روز، فعالان اقتصادی و صاحبان مشاغل را در مسیر صحیح قانونی و دستیابی به شفافیت مالی یاری نماید. ما با تکیه بر دانش و تجربه تیم کارشناسان خود، مجموعه ای از خدمات مشاوره ای، آموزشی و اجرایی را در زمینه مسائل مالی و مالیاتی ارائه می دهیم و مفتخریم که به عنوان راهنمایی امین در کنار کسب وکار شما حضور داشته باشیم. در ادامه این مقاله، به صورت تفصیلی به مبحث مهم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل می پردازیم.
ارتباط با متخصصان ایده آل محاسبات شهر
کارشناسان ما در “ایده آل محاسبات شهر” آماده پاسخگویی به سوالات شما و ارائه مشاوره تخصصی در حوزه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و کلیه امور مالی و حسابداری هستند. برای بهره مندی از خدمات ما و یا کسب اطلاعات بیشتر، می توانید از طریق راه های ارتباطی زیر با ما در تماس باشید:
- تلفن تماس: 02191098247
- وب سایت رسمی: idealmohasebat.com
- پست الکترونیکی: info@idealmohasebat.com
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل چیست و چرا اهمیت دارد؟
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، سندی رسمی و قانونی است که اشخاص حقیقی صاحب مشاغل (اعم از انفرادی یا مشارکتی) موظفند عملکرد مالی و درآمدی خود طی یک سال مالیاتی را در قالب آن به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نمایند. این اظهارنامه شامل اطلاعاتی نظیر میزان درآمدها، هزینه های قابل قبول، معافیت های قانونی، استهلاکات و در نهایت، مالیات متعلقه یا قابل استرداد می باشد. تسلیم این سند، مبنای اصلی برای تشخیص و محاسبه مالیات بر درآمد صاحبان کسب وکارها توسط نظام مالیاتی کشور است.
اهمیت تسلیم به موقع و صحیح اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل از چند جنبه قابل بررسی است:
- انجام تکلیف قانونی: اولین و مهم ترین دلیل، اجرای وظیفه ای است که قانون مالیات های مستقیم بر عهده تمامی صاحبان مشاغل قرار داده است.
- شفاف سازی فعالیت های اقتصادی: ارائه اظهارنامه به شفافیت عملکرد مالی مودیان کمک شایانی می کند و مبنایی برای برنامه ریزی های مالی آتی و همچنین ارزیابی های اقتصادی کلان تر فراهم می آورد.
- پیشگیری از جرائم مالیاتی: عدم تسلیم اظهارنامه یا ارائه اطلاعات نادرست و کتمان درآمد، می تواند منجر به تعلق جرائم سنگین مالیاتی و بروز مشکلات قانونی برای مودیان شود.
- بهره مندی از معافیت ها و تسهیلات: بسیاری از معافیت ها، بخشودگی ها و تسهیلات مالیاتی که در قانون پیش بینی شده است (مانند معافیت پایه سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم)، صرفاً به مودیانی تعلق می گیرد که اظهارنامه خود را در موعد مقرر تسلیم کرده باشند.
- ایجاد سابقه مالی معتبر: تسلیم منظم اظهارنامه و پرداخت به موقع مالیات، یک سابقه مالی مثبت و معتبر برای کسب وکار ایجاد می کند که می تواند در دریافت تسهیلات بانکی، شرکت در مناقصات و سایر تعاملات تجاری مفید واقع شود.
مودیان مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
مطابق با قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی که در ایران به نحوی از انحاء به کسب وکار یا حرفه ای اشتغال دارند و از این طریق درآمدی تحصیل می کنند، مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای درآمدهای شغلی خود هستند. این تکلیف شامل تمامی گروه های مشاغل می شود.
بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم و آیین نامه های اجرایی مربوطه، صاحبان مشاغل بر حسب شاخص هایی نظیر نوع فعالیت و یا میزان فروش/درآمد سالانه به سه گروه طبقه بندی می شوند:
- گروه اول: مشاغلی با حجم فعالیت بالا و یا انواع خاصی از فعالیت ها که مکلف به نگهداری دفاتر روزنامه و کل و اسناد و مدارک مربوطه هستند.
- گروه دوم: مشاغلی با حجم فعالیت متوسط که مکلف به نگهداری اسناد درآمدی و هزینه ای و تنظیم صورت خلاصه درآمد و هزینه ماهیانه و سالانه هستند.
- گروه سوم: مشاغلی با حجم فعالیت کمتر که مکلف به نگهداری اسناد درآمدی و هزینه ای خود هستند.
با وجود تفاوت در نوع و سطح نگهداری اسناد و مدارک، تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای هر سه گروه الزامی است، اگرچه جزئیات و فرم های اظهارنامه ممکن است تفاوت هایی داشته باشد یا تسهیلاتی نظیر تبصره ماده ۱۰۰ برای گروه های دوم و سوم (و در شرایطی خاص برای گروه اول) در نظر گرفته شود.
انواع اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل: انفرادی و مشارکتی
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای اشخاص حقیقی در دو قالب اصلی قابل ارائه است:
- اظهارنامه انفرادی: زمانی که یک شخص حقیقی به تنهایی صاحب یک یا چند واحد شغلی است و درآمد حاصل از این فعالیت ها متعلق به خود اوست، مکلف به تسلیم اظهارنامه به صورت انفرادی می باشد.
- اظهارنامه مشارکتی: در مواردی که دو یا چند شخص حقیقی به صورت مشارکت مدنی (اعم از اختیاری یا قهری) به یک فعالیت شغلی اشتغال دارند، تکلیف ارائه اظهارنامه به صورت مشارکتی است. همانطور که در راهنماهای سازمان امور مالیاتی نیز تصریح شده است، “در خصوص واحدهای مشارکتی تنها تکمیل یک اظهارنامه کافی است و نیازی به ارائه اظهارنامه انفرادی به تفکیک شرکاء نمی باشد.” این نکته فرآیند را برای واحدهای کسب وکار مشارکتی ساده تر می کند.
اطلاعات مربوط به شرکا در پرونده های مشارکتی، از سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی بارگذاری و در اظهارنامه نمایش داده می شود. از این رو، بسیار مهم است که در صورت وجود هرگونه نقص یا عدم ثبت اطلاعات شرکا، یکی از شرکا که به عنوان نماینده پرونده مشارکت تعیین شده است، نسبت به تکمیل و به روزرسانی اطلاعات در سامانه ثبت نام اقدام نماید.
فرآیند پیش از تکمیل اظهارنامه: اهمیت ثبت نام الکترونیک
اساس و پیش نیاز اصلی برای تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، انجام صحیح و کامل مراحل ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی کشور است. سازمان امور مالیاتی تاکید دارد که “تسلیم اظهارنامه با استفاده از اطلاعات ثبت نام امکان پذیر می باشد. بنابراین ضروری است مودیان نسبت به تکمیل ثبت نام و رفع ایرادات احتمالی پرونده تا رسیدن به گام چهارم از طریق سامانه ثبت نام اقدام نمایند.”
“گام چهارم” در فرآیند ثبت نام الکترونیکی به معنای تأیید نهایی اطلاعات پرونده و صحت سنجی آن ها توسط سازمان امور مالیاتی است. تا زمانی که پرونده مودی به این مرحله نرسیده باشد، امکان ارسال اظهارنامه برای وی فراهم نخواهد بود.
پس از آنکه ثبت نام الکترونیکی به طور کامل انجام شد، بسیاری از اقلام اطلاعاتی مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه، به صورت خودکار از سامانه ثبت نام فراخوانی می شوند. این اطلاعات شامل موارد زیر است:
- اطلاعات هویتی شخص حقیقی (صاحب کسب وکار یا شرکا)
- اطلاعات مربوط به واحد یا واحدهای کسبی (آدرس، کد پستی، نوع فعالیت)
- اطلاعات حساب های بانکی تجاری معرفی شده
- اطلاعات مجوزهای فعالیت اخذ شده
- سایر اطلاعات مرتبط که در پرونده الکترونیکی مودی ثبت شده است.
این انتقال خودکار اطلاعات، ضمن کاهش احتمال خطا در ورود داده ها، فرآیند تکمیل اظهارنامه را تسریع می بخشد.
نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل به صورت الکترونیکی
در حال حاضر، فرآیند تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل به طور کامل به صورت الکترونیکی و از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir انجام می پذیرد. مراحل کلی این فرآیند به شرح زیر است:
- ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک: مودی با استفاده از نام کاربری (که معمولاً کد ملی است) و رمز عبور دریافتی از سامانه، وارد حساب کاربری خود می شود.
- انتخاب گزینه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی: پس از ورود، از منوی خدمات، گزینه مربوط به “اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده” و سپس “اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی” را انتخاب می کنیم.
- تأیید اطلاعات هویتی و پرونده ها: سیستم، پرونده های مالیاتی فعال مودی را نمایش می دهد. باید پرونده مورد نظر برای تسلیم اظهارنامه انتخاب شود.
- تکمیل جداول اظهارنامه: اظهارنامه دارای جداول متعددی است که باید با دقت و بر اساس اسناد و مدارک تکمیل شوند. برخی از مهم ترین این جداول عبارتند از:
- اطلاعات هویتی و مکانی: بخش قابل توجهی از این اطلاعات، همانطور که اشاره شد، از سامانه ثبت نام بارگذاری می شود. “اطلاعات دریافتی از سامانه ثبت نام در فرم های سامانه اظهارنامه الکترونیک غیر قابل ویرایش می باشد.” این نکته بسیار مهمی است. اگر مودی نیاز به اصلاح این اطلاعات پایه داشته باشد، “جهت ویرایش این اطلاعات لازم است تا مودی از طریق پنجره واحد نسبت به ویرایش پرونده الکترونیک (از طریق پیمانه ثبت نام) اقدام نماید. در نهایت مودی با استفاده از ابزارهای بروزرسانی در سامانه اظهارنامه، می تواند اطلاعات را پس از ویرایش، استعلام و در فرم های اظهارنامه جایگزین نماید.”
- اطلاعات مربوط به مجوزهای فعالیت اقتصادی.
- اطلاعات حساب های بانکی.
- جدول فروش و درآمدها: در این بخش، کلیه درآمدهای حاصل از فعالیت شغلی طی سال مالیاتی مورد نظر، به تفکیک ثبت می شود.
- جدول بهای تمام شده کالای فروش رفته/خدمات ارائه شده (برای گروه های اول و دوم و برخی از گروه سوم).
- جدول هزینه ها: کلیه هزینه های قابل قبول مالیاتی که برای انجام فعالیت شغلی و کسب درآمد ضرورت داشته و مستند به مدارک باشند، در این بخش وارد می شوند (مانند هزینه های خرید کالا، اجاره محل، حقوق و دستمزد، قبوض و…).
- جدول موجودی کالا (برای مشاغل بازرگانی).
- جدول استهلاکات: هزینه های استهلاک دارایی های ثابت مورد استفاده در فعالیت شغلی.
- جدول معافیت ها و بخشودگی ها: در صورت شمول هرگونه معافیت قانونی.
- محاسبه مالیات: پس از تکمیل جداول، سیستم بر اساس نرخ های مقرر در ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم و با لحاظ معافیت ها، مالیات متعلقه را محاسبه می کند.
- تأیید نهایی و ارسال اظهارنامه: پس از اطمینان از صحت کلیه اطلاعات وارد شده، مودی اظهارنامه را تأیید و ارسال می نماید.
- دریافت کد رهگیری: پس از ارسال موفقیت آمیز، یک کد رهگیری منحصر به فرد به مودی ارائه می شود که به منزله رسید تسلیم اظهارنامه است و باید برای مراجعات بعدی نگهداری شود.
- پرداخت مالیات: در صورتی که اظهارنامه منجر به تشخیص مالیات ابرازی شود، مودی می تواند قبض مالیات را به صورت الکترونیکی از طریق همان سامانه یا سایر درگاه های پرداخت مجاز، پرداخت نماید.
اسناد و مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
اگرچه در فرآیند الکترونیکی تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، عموماً نیازی به بارگذاری تمامی اسناد و مدارک در لحظه ارسال نیست (مگر در موارد خاصی که سامانه درخواست کند)، اما مودیان مکلفند کلیه اسناد و مدارک مثبته مربوط به درآمدها و هزینه های خود را به مدت حداقل پنج سال (دوره مرور زمان مالیاتی) به نحو مطلوب نگهداری کنند تا در صورت لزوم و درخواست مأموران مالیاتی، جهت رسیدگی ارائه نمایند. برخی از این اسناد و مدارک عبارتند از:
- اسناد هویتی: کپی کارت ملی و شناسنامه صاحب یا صاحبان کسب وکار.
- مجوزهای فعالیت: جواز کسب، پروانه بهره برداری، کارت بازرگانی و سایر مجوزهای مرتبط.
- اسناد مالکیت یا اجاره محل فعالیت.
- صورتحساب های خرید و فروش: فاکتورهای رسمی خرید مواد اولیه، کالا و خدمات و همچنین فاکتورهای فروش.
- اسناد مربوط به هزینه ها: قبوض پرداختی (آب، برق، گاز، تلفن)، قراردادها، اسناد پرداخت حقوق و دستمزد کارکنان (لیست بیمه و مالیات حقوق)، اسناد مربوط به هزینه های حمل و نقل، تبلیغات، تعمیرات و نگهداری و سایر هزینه های مرتبط با فعالیت.
- اسناد بانکی: صورتحساب های بانکی تجاری که گردش مالی فعالیت از طریق آنها انجام شده است.
- دفاتر قانونی (برای گروه اول) و یا صورت خلاصه درآمد و هزینه (برای گروه دوم و سوم).
- اسناد مربوط به استهلاک دارایی ها.
- مدارک مربوط به معافیت ها (در صورت استفاده).
مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه و جرائم عدم رعایت آن
بر اساس مفاد قانون مالیات های مستقیم، مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای عملکرد هر سال مالی، حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد می باشد. به عنوان مثال، برای عملکرد سال مالی ۱۴۰۳، مودیان تا پایان خرداد ماه ۱۴۰۴ فرصت دارند اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم نمایند. اکیداً توصیه می شود که مودیان محترم، ارسال اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنند تا با مشکلات احتمالی ناشی از ترافیک سامانه یا نیاز به رفع ایرادات احتمالی مواجه نشوند.
جرائم عدم تسلیم یا تسلیم خارج از موعد:
ماده ۱۹۲ قانون مالیات های مستقیم، جرائم سنگینی را برای عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر در نظر گرفته است:
- برای اشخاص حقیقی صاحب مشاغل: جریمه ای معادل سی درصد (۳۰%) مالیات متعلقه. این جریمه غیرقابل بخشش است.
- برای اشخاص حقوقی و سایر مودیان: جریمه ای معادل درصدهای مشخصی از مالیات متعلقه که بسته به نوع شخصیت و شرایط متفاوت است.
علاوه بر جریمه نقدی، عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر موجب محرومیت از کلیه معافیت ها و بخشودگی های قانونی مقرر در قانون مالیات های مستقیم در آن سال مالی خواهد شد (مانند معافیت پایه سالانه).
جرائم کتمان درآمد یا ابراز هزینه غیرواقعی:
در صورتی که مودی درآمد خود را کتمان نماید یا هزینه های غیرواقعی در اظهارنامه خود ابراز کند و این موضوع توسط سازمان امور مالیاتی کشف شود، علاوه بر پرداخت اصل مالیات و جریمه عدم تسلیم (در صورت شمول)، مشمول جریمه کتمان درآمد یا ابراز هزینه غیرواقعی نیز خواهد شد که می تواند بسیار قابل توجه باشد.
نکات کلیدی برای تکمیل صحیح اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
برای آنکه فرآیند تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل به درستی انجام پذیرد و از بروز مشکلات آتی جلوگیری شود، رعایت نکات زیر ضروری است:
- صداقت و دقت در ارائه اطلاعات: اساس و پایه یک اظهارنامه صحیح، ارائه اطلاعات دقیق و صادقانه از عملکرد مالی است.
- آشنایی با هزینه های قابل قبول مالیاتی: شناسایی دقیق هزینه هایی که از نظر قانونی قابل کسر از درآمد هستند، به محاسبه صحیح مالیات کمک می کند.
- نگهداری منظم اسناد و مدارک: داشتن یک سیستم بایگانی منظم برای کلیه اسناد مالی، فرآیند تکمیل اظهارنامه و همچنین پاسخگویی به مأموران مالیاتی در زمان رسیدگی را تسهیل می کند.
- بررسی دقیق اطلاعات پیش از ارسال نهایی: قبل از کلیک بر روی دکمه ارسال، تمامی اطلاعات وارد شده را یک یا چند بار مرور و از صحت آنها اطمینان حاصل کنید.
- استفاده از آخرین نسخ فرم ها و دستورالعمل ها: همواره از آخرین نسخ فرم های اظهارنامه و دستورالعمل های منتشر شده توسط سازمان امور مالیاتی استفاده نمایید.
- بهره گیری از مشاوره تخصصی: در صورتی که با قوانین و مقررات مالیاتی آشنایی کافی ندارید یا فعالیت اقتصادی شما دارای جنبه های خاصی است، توصیه می کنیم از خدمات مشاوره مالیاتی متخصصان “ایده آل محاسبات شهر” استفاده نمایید.
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم: راهکاری برای برخی مشاغل
تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم، یک راهکار ساده سازی شده برای تعیین مالیات برخی از صاحبان مشاغل (معمولاً مشاغل کوچک و متوسط که در گروه های دوم و سوم طبقه بندی می شوند و در برخی سال ها با شرایط خاص گروه اول) است. بر اساس این تبصره، سازمان امور مالیاتی می تواند مالیات برخی از این مودیان را به صورت مقطوع و بر اساس اطلاعات موجود در پایگاه های اطلاعاتی خود و یا بر اساس ضوابطی که تعیین می کند، مشخص نماید.
مزایا و شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰:
- ساده سازی فرآیند: مودیانی که مشمول این تبصره می شوند و آن را می پذیرند، از ارائه اظهارنامه کامل (شامل جزئیات درآمد و هزینه) و نگهداری برخی اسناد و مدارک به صورت پیچیده معاف می شوند.
- قطعی بودن مالیات: مالیات تعیین شده از این طریق، معمولاً قطعی تلقی می شود (مگر در موارد خاصی که خلاف آن اثبات شود).
- شرایط: سقف درآمدی و سایر شرایط استفاده از این تبصره، هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی طی دستورالعمل هایی اعلام می شود.
مودیان واجد شرایط، در زمان تسلیم اظهارنامه، می توانند گزینه مربوط به استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ را انتخاب نمایند (در صورت فعال بودن این گزینه توسط سازمان برای آن سال مالی). انتخاب این گزینه به منزله پذیرش مالیات مقطوع تعیین شده توسط سازمان است. کارشناسان “ایده آل محاسبات شهر” می توانند در بررسی شرایط و انتخاب بهینه بین ارائه اظهارنامه کامل یا استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، شما را راهنمایی کنند.
گروه بندی مشاغل و تأثیر آن بر تکالیف مربوط به اظهارنامه
همانطور که پیشتر اشاره شد، گروه بندی مشاغل بر اساس ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم، تکالیف متفاوتی را برای مودیان در خصوص نگهداری اسناد و دفاتر و نحوه ارائه اطلاعات در اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل ایجاد می کند. جدول زیر یک نمای کلی از این تفاوت ها ارائه می دهد:
| ویژگی / تکلیف | گروه اول | گروه دوم | گروه سوم |
| معیار اصلی گروه بندی | نوع فعالیت های خاص یا حجم فروش/درآمد بسیار بالا (طبق آخرین آیین نامه) | حجم فروش/درآمد متوسط (طبق آخرین آیین نامه) | حجم فروش/درآمد کمتر از گروه دوم یا سایر مشاغلی که در دو گروه دیگر نیستند |
| نگهداری دفاتر قانونی | الزامی (دفاتر روزنامه و کل و سایر اسناد مرتبط) | الزامی (دفاتر درآمد و هزینه و سایر اسناد مرتبط) | الزامی (نگهداری اسناد درآمدی و هزینه ای؛ بدون الزام به دفتر روزنامه و کل) |
| ارائه اظهارنامه | الزامی (با جزئیات کامل) | الزامی (با جزئیات متناسب) | الزامی (با خلاصه اطلاعات درآمد و هزینه) |
| امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ | محدود (در شرایط بسیار خاص و با اعلام سازمان) | محتمل (بسته به دستورالعمل سالانه سازمان و سقف درآمدی) | بسیار محتمل (بسته به دستورالعمل سالانه سازمان و سقف درآمدی) |
| ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان | الزامی برای برخی از مودیان گروه اول | عموماً خیر (مگر در موارد خاص درخواستی) | خیر |
توجه: این جدول صرفاً برای مقایسه کلی است و جزئیات دقیق باید بر اساس آخرین آیین نامه ها، بخش نامه ها و دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی کشور بررسی شود. آخرین تغییرات در آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق.م.م همواره باید مد نظر قرار گیرد.
سوالات متداول در مورد اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل
در این بخش به برخی از سوالات رایج در زمینه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل پاسخ می دهیم:
۱. آیا تمامی صاحبان مشاغل، حتی اگر در طول سال هیچ فعالیتی نداشته یا زیان ده بوده اند، ملزم به ارسال اظهارنامه هستند؟
بله، تکلیف قانونی تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای تمامی اشخاصی که در نظام مالیاتی به عنوان صاحب شغل پرونده فعال دارند، پابرجا است، حتی اگر در طول سال مالیاتی هیچگونه فعالیتی نداشته و یا فعالیت آنها منجر به زیان شده باشد. در اینگونه موارد، اظهارنامه با درج عدم فعالیت یا زیان، تسلیم می گردد.
۲. اگر پس از ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، متوجه اشتباهی در آن شویم، چه اقدامی باید انجام دهیم؟
در صورتی که مودی پس از ارسال اظهارنامه و قبل از انقضای مهلت قانونی تسلیم آن (یا حتی تا یک ماه پس از انقضای مهلت، طبق رویه های جاری)، متوجه اشتباهی در اطلاعات ابرازی خود شود، می تواند نسبت به ارسال “اظهارنامه اصلاحی” اقدام نماید. اظهارنامه اصلاحی جایگزین اظهارنامه قبلی خواهد شد. در صورت کشف اشتباه پس از این مواعد، باید موضوع از طریق ارائه لایحه به اداره امور مالیاتی مربوطه پیگیری شود.
۳. آیا امکان تقسیط مالیات ابرازی در اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل وجود دارد؟
بله، مودیان مالیاتی می توانند پس از تسلیم اظهارنامه و مشخص شدن مالیات ابرازی، در صورت تمایل و داشتن شرایط، درخواست تقسیط بدهی مالیاتی خود را به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهند. پذیرش یا رد این درخواست و همچنین تعداد اقساط، به تشخیص سازمان امور مالیاتی و بر اساس ضوابط و مقررات مربوطه خواهد بود.
۴. تفاوت اصلی اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل مربوط به مالیاتی است که از سود یا درآمد حاصل از فعالیت شغلی اشخاص حقیقی اخذ می شود و سالی یکبار ارائه می گردد. اما اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، مربوط به مالیاتی است که به صورت چند مرحله ای از تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین (معمولاً فصلی) اخذ می شود و مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده مکلف به تسلیم آن به صورت دوره ای (فصلی) هستند.
۵. در مورد مشاغل مشارکتی، مسئولیت پرداخت مالیات و جرائم احتمالی چگونه است؟
در مشاغل مشارکتی، هر یک از شرکا به نسبت سهم خود از درآمد مشمول مالیات واحد شغلی، مسئول پرداخت مالیات متعلقه می باشند. همچنین، در صورت تعلق جرائم، هر یک از شرکا به نسبت سهم خود مسئول پرداخت آن خواهند بود، مگر آنکه جریمه ناشی از تخلف یا تقصیر یک شریک خاص باشد که در این صورت ممکن است مسئولیت متوجه او گردد.
۶. آیا برای شروع یک کسب وکار جدید، از همان سال اول باید اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل ارائه کنیم؟
بله، به محض شروع فعالیت شغلی و تشکیل پرونده مالیاتی، تکلیف ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل برای عملکرد همان سال (حتی اگر بخشی از سال باشد) در مهلت مقرر سال بعد، ایجاد می شود. عدم آگاهی از این موضوع، رافع مسئولیت قانونی نخواهد بود.
۷. اگر اطلاعات حساب های بانکی یا مجوزهای فعالیت در اظهارنامه به درستی نمایش داده نمی شود، چه باید کرد؟
همانطور که در متن مقاله اشاره شد، این اطلاعات از سامانه ثبت نام الکترونیک فراخوانی می شوند. در صورت وجود مغایرت، ابتدا باید از طریق سامانه ثبت نام (پنجره واحد) نسبت به اصلاح و تکمیل اطلاعات پرونده خود اقدام نمایید و سپس با استفاده از گزینه “به روزرسانی اطلاعات ثبت نامی” در سامانه اظهارنامه، اطلاعات جدید را فراخوانی کنید.
نتیجه گیری
تسلیم دقیق، کامل و به موقع اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، یکی از ارکان اصلی رعایت قوانین مالیاتی و نشانه ای از مسئولیت پذیری اجتماعی و اقتصادی صاحبان کسب وکارها است. این فرآیند، هرچند ممکن است در نگاه اول دارای جزئیاتی به نظر برسد، اما با آگاهی از قوانین، استفاده از راهنمایی های صحیح و برنامه ریزی مناسب، به راحتی قابل انجام است. رعایت این تکلیف قانونی نه تنها از بروز جرائم و هزینه های اضافی جلوگیری می کند، بلکه به شفافیت مالی و استفاده از تسهیلات قانونی نیز کمک می نماید.
“ایده آل محاسبات شهر” با درک کامل از اهمیت این موضوع و چالش های احتمالی پیش روی مودیان محترم، همواره می کوشد تا با ارائه اطلاعات صحیح و خدمات مشاوره ای تخصصی، شما را در انجام تکالیف مالیاتی خود، از جمله تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، یاری رساند. هدف ما، ایجاد اطمینان خاطر برای شما و کمک به پیشبرد اهداف اقتصادی تان در چارچوبی قانونی و شفاف است.
ایده آل محاسبات شهر یکی از مراجع پیشرو در زمینه ارائه راهکارهای جامع مالی و حسابداری در کشور است.
